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    3. 號: 001/201907-00002 信息分類: 規范性文件發布
      內容分類: 市場監管、安全生產  其他  其他  通知  其他  其他   發文日期: 2019-07-08
      發布機構: 縣政府(政府辦) 生成日期: 2019-07-08
      生效時間: 廢止時間:
      稱: 舒城縣人民政府辦公室關于印發《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知
      號: 舒政辦〔2019〕13號 詞: 審計  建設項目  建設單位  投資  機關  

      舒城縣人民政府辦公室關于印發《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知

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      舒城縣人民政府辦公室關于印發《舒城縣政府投資

      建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》的通知

       

      各鄉鎮人民政府,開發區、萬佛湖管委會,縣政府各部門、直屬事業單位:

      《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法實施細則(試行)》已經十七屆縣政府第二十二次常務會議研究通過,現印發給你們,請遵照執行。

                                                                

       

      2019年7月8日

      舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法

      實施細則(試行)

       

      第一條  為進一步加強政府投資建設項目的審計監督,明確政府投資建設項目審計監督工作流程和具體要求,規范政府投資建設項目管理,提高政府投資建設項目效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)、《安徽省審計廳關于進一步完善和規范投資審計工作的實施意見》(皖審發〔2018〕3號)、《舒城縣人民政府關于印發舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法的通知》(舒政〔2018〕103號)等有關規定,結合本縣實際,制定本實施細則。

      第二條  審計機關要按照審計法定權限行使監督權,強化政府投資建設的立項決策、項目審批、征地拆遷、環境保護、工程招投標、物資采購、資金管理使用、工程質量管理和投資績效等審計監督;加強對建設單位委托、由社會中介機構實施的政府投資建設項目價款結算審計的監督檢查,對依法屬于審計機關監督對象、由社會中介機構出具的審計報告進行核查。

      政府投資建設項目的建設單位可以在招標文件中載明或者在合同中約定以審計機關的審計結果作為竣工結算的依據。

      第三條  政府投資建設項目應當按照國家相關規定,規范建設項目前期準備、建設管理和竣工驗收等工作。

      本縣行政區域內政府投資建設項目,以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支,應當依法接受審計監督。

      第四條  對納入審計監督范圍的政府投資建設項目,按投資規模大小進行分工審計。本級政府總投資額較大的建設項目直接由審計機關實施審計監督;總投資額較小的建設項目可以由建設單位委托具有法定資質的社會中介機構實施審計,審計機關有權對社會中介機構出具的審計結果進行核查。

      第五條  政府投資建設項目的建設單位及其主管部門應當加強對本單位或者本系統政府投資建設項目的內部審計,建立健全內部審計管理制度并有效運行。

      建設單位對工程造價咨詢企業的選擇,應遵循公開、公平、公正、擇優的原則,依法委托具有相應資質的社會中介機構提供造價咨詢服務,參照《安徽省建設工程造價咨詢合同(示范文本)》,與社會中介機構簽訂書面委托合同,明確雙方的權利、義務、責任、服務酬金、支付方式及成果文件表現形式等要求,嚴格履行委托合同的管理。

      對建設單位在招標文件中載明或者在合同中約定以審計機關的審計結果作為竣工結算依據的,建設單位應當要求受委托的社會中介機構在其成果性文件中說明,其價款審核結論僅作為初審結果。

      第六條  政府投資建設項目竣工價款結算金額符合以下標準的,建設單位首先進行竣工價款結算初審,初審結束后將初審結果和相關工程資料一并報送審計機關,由審計機關實施審計監督。

      (一)施工單項合同工程初審結算投資額在400萬元以上(含400萬元)的建設項目;

      (二)施工單項合同工程初審結算投資額低于(一)項標準,但同一項目總投資額在400萬元以上(含400萬元)的政府投資建設項目;

      (三)上級或縣委縣政府交辦及其他需要進行審計監督的政府投資建設項目,不受投資規模的限制。

      第七條  對政府投資建設項目竣工價款結算金額在400萬元以下(不含400萬元)的,建設單位可以直接委托社會中介機構實施竣工價款結算審核,辦理價款結算。建設單位應于次年1月31日前,將上年度本單位已經社會中介機構審計,且竣工價款結算金額在400萬元以下(不含400萬元)、50萬元以上(含50萬元)的建設項目匯總表報送審計機關備案(含電子版)。審計機關將根據各建設單位項目備案情況對社會中介機構出具的相關審計報告質量進行一定數量的核查,核查比例不少于20%。

      建設單位不如實報送或不報送審計機關備案的,審計機關將予以通報并重點實施審計監督。

      第八條  建設單位負責政府投資建設項目招標預算編制、審核工作。對預算投資額在1000萬元以上(含1000萬元)且列入縣重點工程目錄的政府投資建設項目,建設單位應將編制的招標預算等相關資料報送審計機關,審計機關對招標預算進行審計監督,出具審計結果。

      列入縣重點工程目錄的政府投資建設項目,未經審計機關預算審計的,不得進行招投標。

      第九條  對財政性資金投入較大或者涉及公共利益的政府投資重點建設項目,審計機關可以對建設項目前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計;建設單位可以根據工程建設需要委托社會中介機構實施跟蹤審計。

      審計機關跟蹤審計項目的確定,要納入年度審計項目計劃管理。縣委縣政府根據工作需要或審計機關認為需要的,可以適時追加跟蹤審計項目。

      第十條  審計機關應當根據法律、法規和規章的規定,按照本級人民政府和上級審計機關的要求,確定年度政府投資建設項目審計工作重點,編制年度審計項目計劃。

      第十一條  審計機關要明確送審資料審查事項,列出送審資料清單。建設單位應按照審計機關的要求報送項目送審資料,對送審資料的真實性和完整性進行書面承諾。

      建設單位應提供完整的送審資料(包括CAD版電子圖紙及其他電子資料)。建設單位應在設計招標及其合同中明確,要求設計單位除提供紙質圖紙外,同時應提供完整、可讀寫的CAD版電子圖紙等相關電子資料。

      第十二條  建設單位應按照審計機關要求,確定專人與審計機關對接,確定專人報送項目送審資料,并將送審資料上傳安徽省政府投資審計管理系統平臺。審計機關對政府投資審計管理系統平臺要加強運用,提高審計效率。

      第十三條  建設單位要按照房屋與市政、公路、水利、園林綠化等工程的法律法規和行業規定,辦理或實施各類工程的招投標、合同簽訂及備案、施工過程管理、工程質量監督、竣(交)工驗收及備案等工作。

      第十四條  政府投資建設項目實行項目變更審批制。建設單位按照批準的建設內容、規模、標準組織項目實施。未經批準,嚴禁擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設投資、改變建設用途等。因技術、水文、地質等原因確需變更設計,應依照舒城縣人民政府現行相關規定履行工程變更審批。建設單位應在項目招標文件及合同中明確工程變更未按規定履行審批的,價款結算不予認可。

      本辦法所指工程變更是指合同實施過程中由于各種原因所引起的工作范圍、施工條件、設計、施工和技術標準變更及索賠等。具體包括:

      (一)工作范圍變更。指的是為完成工程建設需求,建設單位要求增加或減少合同中任何工作,或追加額外的工作等;

      (二)施工條件變更。指的是施工現場條件等實際情況與招標文件、施工合同中描述的現場條件不符或地質條件發生重大變化引起的現場簽證及變更;

      (三)設計變更。指的是在施工過程中,為滿足建設要求對設計圖紙的修改或補充,改變工程的基線、標高、位置和尺寸等;

      (四)施工變更。指的是因建設單位要求改變工程的時間安排、改變與調整施工順序、改變施工技術方案等引起的變更;

      (五)技術標準變更。指的是工程實施的過程中,建設單位出于造價、進度等考慮要求提高或降低工程質量的技術標準和改變材料質量或類型選擇,或者由于工程質量、技術標準的改變和設計法規的改變所引起的設計和施工修改;

      (六)索賠。指的是因外部環境、不可抗力、工期變化等其它非施工單位原因引起的工程索賠等。

      以下情況不需履行工程變更行政報批程序,可以納入結算:

      (一)招標工程量清單錯漏項、工程量偏差、項目特征描述與招標內容不一致等原因引起的造價調整;

      (二)因價格變化等其它非施工單位原因引起的工程造價調整。價格變化屬合同風險范圍,在合同中已約定調整方式方法,結算時可直接調整。

      (三)其他。

      第十五條  建設單位應加強建設項目的材料設備認質詢價工作。在工程預算編制階段,對信息價中未包括的材料設備或信息價中包括但仍需認質詢價的材料或設備(如重要裝飾性材料、重要設備等)等進行認質詢價,以認質詢價結果作為工程招標預算價編制依據;在工程施工階段,對涉及到除依法必須進行招標采購之外的材料或設備(招標時列為暫定價、暫估價或因工程變更導致的需認質詢價等),以認質詢價結果作為結算依據。

      建設單位負責組織相關單位及其專業人員成立詢價小組,規范開展材料設備認質詢價工作。對重要或重大的材料設備認質詢價,由縣公共資源交易等監管部門參與監督。涉及到需預算審計、跟蹤審計的,審計部門參與審計監督。參與監督部門應在各自職責范圍內對認質詢價工作程序、內容實施監督。

      建設單位應在材料設備認質詢價前做好準備工作,形成詢價清單及基本需求。應明確詢價材料設備的產品、型號、規格、技術參數、式樣、詢價方式、定價原則等。材料設備認質詢價應遵循合法合規、科學合理、經濟適用的原則。

      第十六條  審計機關應當根據政府投資建設項目的規模確定審計期限,審計期限不得超過3個月。因特殊情況,經審計機關負責人批準,可以適當延長,延長期限最長不得超過2個月。對因送審資料不完整、不真實以及相關單位和個人不配合審計工作、存在重大爭議、拒不接受審計結果等非審計機關原因,導致審計工作無法推進的,審計期限相應順延或由審計機關下達停審通知,責令限期改正。

      第十七條  審計機關應當及時向本級黨委、政府報告政府投資建設項目審計結果。審計機關可以定期將跟蹤審計、竣工決(結)算審計等工作開展情況、發現的問題、審計意見與建議等以簡報、專報形式向本級黨委、政府報告。

      第十八條  政府投資建設項目審計結果經本級人民政府批準后,依法向社會公布。審計機關公布審計結果,應當保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

      第十九條  審計機關和審計人員要依法獨立行使審計監督權,不得參與工程項目建設的決策、管理和審批,不得參與有關工程項目招投標、物資采購質量評價等管理活動,不得代替建設管理單位行使工程結算、征地補償款等的審核工作。

      第二十條  被審計單位以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位及其有關人員在政府投資建設項目中有違法違規行為的,依據相關法律法規及《舒城縣政府投資建設項目審計監督辦法》第十九條至二十四條進行處理。

      對建設、勘察、設計、施工、監理、造價咨詢等項目單位在項目建設中有玩忽職守、違紀違法等行為的,審計機關要根據情況,依法向有關部門移交。

      第二十一條  建設單位應當加強對其委托的勘察、設計、施工、監理、造價咨詢等單位的監管,在相應合同中應當明確由于上述單位違約、過錯等原因造成政府投資損失浪費予以賠償的條款。

      對勘察設計單位因其過錯造成設計變更增加投資額或損失浪費的要進行追責。

      對施工單位申報的結算價款核減率超過10%的,其超過部分審核費用由施工單位承擔,建設單位應在相關合同中明確約定該內容。

      對造價咨詢機構因其造價咨詢業務成果誤差率超過3%的要在合同中約定減少其咨詢酬金;對審核誤差率超過5%的,對組織造價審核的建設單位和相應的造價咨詢機構要進行通報或依法依規采取其他處理措施。審計機關對造價咨詢企業的審計質量進行再次復審,對問題較多、較重的造價咨詢企業,按照安徽省住房和城鄉建設廳、省審計廳《關于進一步加強國有資金投資建設項目中造價咨詢企業監管的意見》(建標〔2016〕133號)的相關規定移送建設行政主管部門處理。

      第二十二條  被審計單位及相關單位應當按照審計機關審計報告和審計決定書的要求,認真落實審計查出問題的整改工作,并將整改結果及時書面報送審計機關。

      第二十三條  本實施細則適用于本縣政府投資建設項目。

      第二十四條  本實施細則由縣審計局負責解釋。

      第二十五條  本實施細則自印發之日起試行。此前有關規定與本實施細則不一致的,以本實施細則為準。

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